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国地税合并背景下的房地产开发企业涉税风险识别与应对政策精讲（重庆，7月21-22日）
【举办单位】北京曼顿培训网 www.mdpxb.com 中国培训资讯网 www.e71edu.com
【咨询电话】4006820825 010-56133998 13810210257
【培训日期】2018年7月21-22日
【培训地点】重庆
【培训对象】各房地产企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、税务会计以及税务咨询公司财会办税人员等。
【课程背景】
■你只关注增值税专用发票吗？其实，和你想的不一样，2017-2018年增值税的
普通发票是重中之重。
■你也认为土地增值税会取消吗？别逗了！土地增值税正式列入立法进程！
■你还在等“专管员”为你服务吗？是税务局为你服务！你的“专管员”已变成了
风险推送的落实人！
■你还在将各项数据“应付”性的填报吗？“金税三期”会为你提出无数个为什么？
为切实解决房地产企业的涉税疑难问题，消除未知税收风险，有效配合营改增工作的进展，本次课程“私人定制”、量身打造“国地税合并背景下的房地产开发企业涉税风险识别与应对政策精讲”，以房地产企业增值税、企业所得税、土地增值税三大税种为经，以多角度破解税收疑难问题为纬，“全方位”、“立体式”解读营改增以来财税人员遇到的疑难问题，辅以风险防控与纳税筹划技巧，为房地产企业落实筹划方案、规避涉税风险、全面降低税负提供帮助！
【课程大纲】
前 言：如何宏观把握房地产开发企业三大税种自身特点
1．增值税“错配抵扣”的风险与防控
2．企业所得税“期间盈亏不均”的风险与防控
3．土地增值税“项目盈亏不均”存在的风险与防控
第一节：增值税
1．如何区分房屋租赁费与仓储费，合同应该如何签订和把控；
2．自建厂房中设计费、材料设备购置费和建安费的抵扣问题；
3．建筑业营改增后，企业应该如何和建安企业进行工程造价的谈判；
4．对于门窗、幕墙、消防工程合理的合同签订方法及筹划建议；
5．自建厂房支付的土地出让金是否能抵扣进项税—如何把握2年抵扣含义；
6．支付的建安费中，如果建安工程存在分包，如何取得政策的建安增值税发票；
7．装修费用的增值税进项税抵扣要点把控—哪些装修费需要分2年抵扣；
8．如何把握建安业的甲供工程和清包工，判断建安工程究竟采用11%还是3%
的报价方法；
9．办公用品发票增值税抵扣问题（销货清单是进项税抵扣的关键点）
10．营改增后水电费的增值税抵扣问题—水电费分摊还是水电费转售；
11．会议费的增值税抵扣问题—会议费中的场地租赁费、设备租赁费（LED屏、
投影仪）、餐费、茶歇的增值税发票开具问题；
12．如何区分场地租赁费、场地使用费、会议服务费的增值税税目区别；
13．住宿费如何把握增值税发票取得风险—住宿费中的餐费、酒店消费的增值税
风险把控；
14．劳务派遣营改增后的增值税发票开具方法；
15．购买各种理财产品—保本、非保本、信托、资管产品是否需要缴纳增值税；
16．境外设计费、代言费、广告费、咨询费支付中的增值税扣缴问题—是否需要
承担增值税法定扣缴义务、形式发票如何开具
第二节：所得税及相关税收与会计处理协调实战大解析
一．企业所得税最新政策
1．国家税务总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》全面
解析。
☆ 如何认定“应税劳务”企业所得税的“应税劳务与增值税的应税劳务的区别”、
分割单在实践中的运用！未按规定取得有效凭证之税务稽查适用！合同、协议在税前扣除中的运用等；
2．企业所得税预缴申报处理新政策，实战理解“实际利润额”。
3．小型微利企业的税收优惠力度进一步加大
4．设备、器具的税前扣除如何操作
5．资金账簿的印花税的账务处理及规定
二．企业所得税重点实务
1．计税收入及视同销售收入
2．企业所得税主导的合作建房政策适用
3．工资薪金与福利费配套政策及保险扣除
4．资产损失、加速折旧、手续费、佣金、广告费、业务宣传费和其他费用
5．时间性差额纳税调整
6．利润调整的会计处理方法详解
7．成本法与权益法在企业所得税纳税申报中的应用
8．查补所得税的会计处理
9．所得税的后续管理
10．弥补亏损错误案例识别及实操
11．审批与备案减免税的风险和责任
12．股息红利所得优惠，免税分回股息只认可成本法?股转的纳税地点如何确认?纳税义务发生时间如何把握?
第三节：土地增值税
一．清算单位的确定－清算单位与成本对象的区别与联系
二．清算类型的划分
三．共同成本的分摊方法
四．不同清算类型分开核算分摊费用问题
1．普通住宅的口径是怎样的？
2．增值额的计算方法
五．征地环节的风险管控
1．营改增后，招拍挂土地时特别需要注意的关键是什么？
2．股权收购方式征用土地有哪些税收风险
3．拆迁补偿费风险管控
4．土地的流转在增值税上是否可行？
六．房地产开发成本的风险管控
1．境外设计费的风险管控
⑴ 营改增后，如何代扣代缴境外设计费的增值税及会计处理；
⑵ 境外设计费的税费如果由境外公司承担，如何签合同及会计处理；
2．建筑安装费用的风险管控
⑴ 房地产企业到底要3%的建安的发票还是要11%的建安的发票？
⑵ 家具家电成本可以作为装修成本扣除吗？
⑶ 为什么房地产企业接受虚开建安专用发票很容易查出来？房地产企业恶意和
善意接受虚开建安专用发票的处理结果会有什么不一样？
⑷ 公共配套把握的原则是什么？销售地下人防车库的使用权到底要不要交土地
增值税？
3．房地产开发费用的风险管控及税收筹划：
⑴ 商业银行同类同期贷款利率如何把握？
⑵ 财务费用中的利息支出，允许据实扣除税务局把握的口径是怎样的？财务顾
问费，允许据实扣除吗？
⑶ 统借统还的利息在什么情况下土地增值税才能据实扣除？
⑷ 尾盘清算税金的扣除
七．土地增值税税前扣除与合法凭证管理
1．合法凭证种类
2．营改增后建筑工程发票开具特别要求
3．实际发生与以票管税
4．取得发票但未付款的支出，可以税前扣除吗？
5．既供货又提供建筑服务如何开票
6．甲供材料与票据结算、甲供与大包
7．如何杜绝虚开、代开发票、合同在票据管理中的重要作用
八．清算中的疑难问题解析与纳税筹划
1．土地增值税清算报表与账务分离如何处理
2．土地增值税的优惠政策与纳税筹划
⑴ 普通住宅定价临界点系数（成本倒推）
⑵ 开发连体楼如何清算与筹划思路
3．无发票如何清算土地增值税（核定征收的运用）
4．转让车位、车库、配套设施如何清算
5．营销设施建造费如何扣除
6．清算结束后转让如何计算应纳税额
7．土地增值税与会计核算、企业所得税差异分析
第四节：“金税三期”信息比对项目
一．基础信息表与各明细表之间的逻辑关系
1．你公司从事股权投资吗？
2．发生了债务重组，表间有何制约关系？
3．发生了吸收合并，亏损额有增加？
4．发生了企业分立，资产有何变化？
5．划拨了资产，契税操作是否正确？
6．填报了被投资企业的分配信息，是否填对了免税收入？
7．对外进行了捐赠，是否有效的实现了三年结转？
8．企业组织架构的设立，真的操作对了？设立的分支机构废业为何如此麻烦？
9．应付职工薪酬的错误要更改！
【讲师介绍】
李老师,曼顿培训网(www.mdpxb.com)资深讲师。著名房地产税务策划专家，注册税务师，注册会计师，教育咨询有限公司专家团成员，众多大型房地产建筑企业的纳税顾问。李老师多年来一直潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，长期在北京、成都、江苏、广州等全国数十个城市授课，擅长讲授房地产开发及建筑施工企业财税业务处理；企业改组改制及非居民企业业务处理；财税差异及纳税评估业务处理等课题；因其授课风格由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用，且对会计和税法的解释客观公正，授课态度求真务实、案例源于实战、翔实精巧，因此受到各地学员的认同和热烈追捧。
【费用及报名】
1、费用：培训费3380元（含培训费、讲义费）；如需食宿，会务组可统一安排,费用自理。
2、报名咨询：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257鲍老师
3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
5、详细资料请访问北京曼顿培训网：www.mdpxb.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)
